债务筹资有抵税作用吗

1. 债务筹资有抵税作用吗

法律分析：债务筹资，需要向债务人支付利息，而支付的利息是一项费用。当我们在计算企业税前利润时，费用要从收入中减去，从而达到减少税前利润的作用，这一步也可以认为是减少了企业所得税。所以，实际支付的债务筹资成本就应该扣除抵减的所得税。这样就达到了递减所得税的效果 
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

2. 为什么说债务融资能抵减所得税

因为债务融资，需要向债务人支付利息，而支付的利息是一项费用
当我们在计算企业税前利润时，费用要从收入中减去，从而达到减少税前利润的作用，这一步也可以认为是减少了企业所得税。（参见利润表）
所以，实际支付的债务融资成本就应该扣除抵减的所得税。这样就达到了递减所得税的效果

3. ”以资抵债”应缴哪些税?

　1.以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。
　　2.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。
　　3.债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得。债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组损失。
　　4.债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变。
　　企业债务重组的特殊性税务处理规定为：企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。
　　企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定，企业的其他相关所得税事项保持不变。
　　同时，《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定，企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现。

4. 债务的抵税效应

一、按照最新规定债务资金如何抵税      利息属于财务费用,一般是可以在所得税前扣除的。所以称具有抵税效应。      这是债务筹资与权益筹资的区别。      对于债务筹资来说,主要资金成本构成是利息。而对于发行股票筹资来说,主要资金成本构成是股利。如果支付同样的利息和股利,金额为X元,利息可以在所得税前扣除,所以所得税可少交X*25%,则税后利润减少(X-X*25%)=0.75X,而股利是对税后利润的分配,分配X元的股利,税后利润直接减少X元,由此可见,由于利息的抵税效应,使公司的实际资金流出减少X*25%(假设企业所得税税率为25%)      利息作为一项费用在税前列支可以起到抵税的作用,也就是像其他有息负债一样具有财务杠杆的作用。所以要强调的是税后资金成本。      通常,短期借款弹性较高,没有什么借款费用。但有些借款条款中有一些特别条款,如借款承诺金等,则应在借款本金中扣除。短期借款与长期借款相比,前者的筹资风险一般比后者大,因为借款还款期限短,还款压力大,两者的优缺点基本相同。二、债权债务转让能够抵税有哪些      1、中国的增值税只对工业部门征收,对服务业征收营业税。由于工业增值税具有不同环节抵扣的机制,而营业税不存在抵扣,服务业承担的税负比工业要高,不利于促进服务业的发展。《中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议》提出,扩大增值税征收范围,相应调减营业税等税收,合理调整消费税范围和税率结构,完善有利于产业结构升级和服务业发展的税收政策。      2、抵扣的项目允许其抵扣额不是在税前的利润中减掉。我国税制进行改革后,实行增值税体制.企业销售货物和应税劳务,都要按着一定的税率交纳税款,有17%的,有13%的,有6%的等等,这就是增值税的销项税,然而购进货物时,对方也会出具购进货物的增值税专用发票(但买方必须是一般纳税人),这个发票上所标的销项税就是买方可以抵扣当期应交增值税销项税的进项税额,销项税减进项税就等于买方当期应交的增值税.这就是抵扣.增值税是价外税.三、按照最新规定债权转让需要缴税吗?      1、债权转让需要缴纳企业所得税。      据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定,“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额,包括:...(三)转让财产收入;...”。      对于“转让财产收入”的具体含义,依据《企业所得税法实施条例》第十六条明确规定,转让财产收入是指“企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入”。因此,转让债权的公司如有超出债权的转让所得,应一律并入其收入总额计征企业所得税。      2、印花税。      (1)印花税采用列举的方式确定征税对象,《中华人民共和国印花税暂行条例》并未将债权转让合同作为应税凭证。所以除非债权转让涉及不动产、股权等财产的转移,否则应不征收印花税。      (2)债权转让合同不是印花税所列应税凭证,所以不用缴纳印花税。      3、营业税      企业转让债权,从营业税暂行条例的规定,也没有缴税依据。营业税仅对应税劳务、转让无形资产和处置不动产征税,而“债权”的转让并不属于营业税征税范围,故无须缴纳营业税。      债权转让债权转让又称"债权让与",是指在不改变合同内容的合同转让,债权人通过债权转让第三人订立合同将债权的全部或部分转移于第三人。债权全部让与第三人,第三人取代原债权人成为原合同关系的新的债权人,原合同债权人因合同转让而丧失合同债权人权利,债权部分让与第三人,第三人成为合同债权人加入到原合同关系之中,成为新的债权人,合同中的债权关系由一人变数人或由数人变更多人。新加入合同的债权人与原债权人共同分享债权,并共享连带债权。      由于债权,类似于应收账款,会通过打折的方式交易给他人从而使得债权人能够更快地回收资金,债权的转让能够给债权人带来实际利益。因此,对于该行为税务机关会对其征税,一般征营业税或增值税。

5. 为什么说债务融资能抵减所得税

因为债务融资，需要向债务人支付利息，而支付的利息是一项费用
当我们在计算企业税前利润时，费用要从收入中减去，从而达到减少税前利润的作用，这一步也可以认为是减少了企业所得税。（参见利润表）
所以，实际支付的债务融资成本就应该扣除抵减的所得税。这样就达到了递减所得税的效果