1. 高级财务计算题和会计分录
A公司
借应收账款 7605000
贷主营业务收入 6500000
应缴税费-应缴增值税(销项税额) 1105000
借资产减值损失 380000
贷坏账准备 380000
借库存商品 3500000
应缴税费-应缴增值税(进项税额) 595000
贷应收账款 4095000
借固定资产 3000000
坏账准备 380000
营业外支出-债务重组损失 130000
贷应收账款 3510000
B公司
借原材料 6500000
应缴税费-应缴增值税(进项税额) 1105000
贷应付账款 7605000
借应付账款 4095000
贷主营业务收入 3500000
应缴税费-应缴增值税(销项税额) 595000
借主营业务成本 2500000
贷库存商品 2500000
借固定资产清理 2340000
固定资产累计折旧 2000000
贷固定资产 4340000
借固定资产清理 50000
贷银行存款 50000
借应付账款 3510000
贷固定资产清理 3000000
营业外收入-债务重组利得 510000
借固定资产清理 610000
营业外收入-处理固定资产收益 610000
第二题 承租人投保与之比例为100%
什么意思,我不理解
2. 高级财务会计题
3. 谁能帮我解答一下高级财务会计分录题啊··100分·
第一题属于外汇折算内容,可以参考高级财务会计外汇折算这章,我记得具体的做法是把所有的业务折算为某一时点的交易,做帐是应设置“财务费用”和“汇兑损益”
第二题属于所得税内容,可以参考高级财务会计所得税那一章节,我记得,需要算两部分,一部分是递烟所得税,一部分是所得税费用。最后算应缴纳的所得税。
4. 高级财务会计题
你好,
很高兴为你回答问题!
解析:
年初存货是上期末就已经存在了的,上期编制合并报表时,曾做了如下处理:
借:营业收入 650000
贷:营业成本 520000(650000×80%)
存货-A 50000(250000×20%)
-B 80000(400000×20%)
那么到了本年度末,再次编制时,则首先要将上一年度的未实际的部分再行编制(抄下来),就会是:
借:未分配利润-年初 130000
贷:存货-A 50000
-B 80000
本年度购入并销售新购入存货A并全部出售的抵销处理:
借:营业收入 1200000
贷:营业成本 1200000
出售年初部分抵销处理:
借:存货-A 50000
贷:营业成本 50000
本年度出售A存货的合并抵销处理是(将上两笔合并后):
借:营业收入 1200000
存货-A 50000
贷:营业成本 1250000
本年度购入并出售存货B的处理:
出售了上一年度的70%和本年度购入的70%,即有:
400000×70%+2000000×70%=(400000+2000000)×70%=1680000
实际上,就是出售本年度购入的1680000÷2000000=84%,即未实现部分为16%:
借:营业收入 2000000
贷:营业成本 1936000
存货-B 64000(2000×(1-80%)×16%)
如果还有疑问,可通过“hi”继续向我提问!!!
5. 高级财务会计的几道题
1.未实现利润(10000-6000)X30%X80%
6. 高级财务会计题
首先,购买日考虑递延所得税后可辨认资产的公允价值
=14000-(14000-10000)×25%=13000万元
【因为免税合并,商誉的计税基础为0,直接扣减资产的公允价值】
之后,购买日考虑递延所得税后商誉的账面价值
=14500-13000=1500万元
【购买日当日所产生的递延所得税资产或负债,直接影响商誉,不计入所得税费用】
对于购买日后超过了12个月,或购买日不存在相关情况,但购买日之后出现新的情况,导致可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现。如果符合了递延所得税资产确认条件,则确认与企业合并相关的递延所得税资产,应计入当期损益(所得税费用),不得调整商誉金额。
7. 高级财务会计计算题
①冲销母公司应收账款和子公司应付账款,
借:应付账款 30000
贷:应收账款 30000
冲销计提的坏账准备:
借:坏账准备 1500
贷:管理费用 1500
②冲销母公司的预收账款和子公司的预付账款,
借:预收账款 10000
贷:预付账款 10000
③冲销母公司应收票据与子公司的应付票据,
借:应付票据 40000
贷:应收票据 40000
④冲销母公司的持有至到期投资与子公司的应付债券,
借:应付债券 20000
贷:持有至到期投资 20000
8. 高级财务会计业务题:
高级会计和注册会计师中的会计多少是沾边的,因为都在围绕会计准则开展,这两个问题属于会企准则中的租赁准则,题目1,因为不符合融资租赁条件即不满足租赁年限占使用年限的75%,租金总额2200折现后相对于资产原价5600过低,不满足超过90%的标准,还有就是租赁期满,对方要收回,所以此为典型的经营租赁,在会计处理上注意一点就好,双方在确认收入和费用时不按当期预收租金做账,要将租金合计在收益期内按年限平均确认,此外免租期也要计算在年限内。
甲公司会计处理如下:
1.2007.1.1支付预付款1000万时
借:预付账款1000万
贷:银行存款1000万
2.第一年年末确认费用时为2200/4=550万
借:管理费用-租赁费550万
贷:预付账款550万
3.第二年预付租金500万和确认费用时为
借:预付账款500万
贷:银行存款500万
借:管理费用-租赁费550
贷:预付账款550
4.第三年预付租金400万,确认费用时
借:预付账款400万
贷:银行存款400万
借:管理费用-租赁费550
贷:预付账款550
5.第四年付租金,确认费用时.
借:管理费用550
贷:预付账款250
银行存款300
最终确认费用是平均摊销的,预付账款借贷方也是结平的。乙公司收入确认和甲公司是一样的原则。
2.由于第二个问题涉及融资租赁固定资产,且要按照摊余成本计量,罗列过程太过复杂,建议参考教材,对号入座的理解,如果你有会计的功底,建议买课件听听相关知识,效果会比较好。