1. 会计分录一题,
收到投资款:
借:银行存款 100
贷:实收资本 100
收到投资的固定资产:
借:固定资产 200
贷:实收资本 200
2. 会计分录题,
2011年购入时:
借:持有至到期投资-成本80000
-利息调整4000
贷:银行存款 84000
2011年末:借:银行存款 9600
贷:投资收益8954.40
持有至到期投资-利息调整 645.60
2.
2012年末:借:银行存款 9600
贷:投资收益8885.58
持有至到期投资-利息调整 714.42
3.
2013年末:借:银行存款 9600
贷:投资收益8809.42
持有至到期投资-利息调整 790.58
4.
2014年末:借:银行存款 9600
贷:投资收益8725.15
持有至到期投资-利息调整 874.85
5.
2015年末:借:银行存款 89600
贷:投资收益8625.45
持有至到期投资-成本80000
-利息调整 974.55
3. 会计分录题
1、嘉利有限责任公司为增值税一般纳税人,增值税税率17%,原材料按实际成本核算,2010年7月份发生以下部分经济业务(1)2日,从外地购入A材料1000千克,增值税专用发票上列示价款50000元,增值税8500元,材料已验收入库,款项尚未支付。
借:原材料—A材料 50000
应交税费—应交增值税—进项税额 8500
贷:应付账款 58500
(2)5日,从外地购入B材料2000千克,收到银行转来结算凭证及发票,结算金额总计81900元,其中价款70000元,增值税11900元。审核后予以承付,材料尚未入库。
借:在途物资—B材料 70000
应交税费—应交增值税—进项税额 11900
贷:银行存款 81900
(3)11日,上述B材料运到,验收入库时发现短缺30千克,其中2千克属定额内损耗,其余28千克短缺原因不明。
借:原材料—B材料 69020
待处理财产损溢 1146.6
贷:在途物资--A公司 7000
应交税费--应交增值税-进项税额转出 166.6
(4)13日,根据购货合同规定,开出转账支票预付C材料购货款100000元。
借:预付账款 100000 贷:银行存款 100000(5)15日,经查明,11日短缺28千克B材料系运输部门的责任造成,尚未收到赔款。借:其他应收款—运输部分1146.6
贷:待处理财产损溢 1146.6
(6)20日,收到13日已预付货款的C材料,并已验收入库。专用发票注明:价款80000元,增值税13600元。同时收到对方退回的的多余款6400元,转存银行。借:原材料——C 80000
应交税费--应交增值税-进项税额 13600
银行存款 6400
贷:预付账款 100000
(7)25日,从外地购入B材料800千克,材料已验收入库,但发票账单等单据尚未收到,货款未付。(货到款未到)
该业务暂不做账务处理
(8)31日,企业仍未收到25日已验收入库的B材料的货款结算单据,按合同价35000元暂估入账。
借:原材料—B材料 35000
贷:应付账款—暂估应付款 35000
(9)31日,汇总结转发出原材料的成本。企业本月仓库发出原材料的实际成本592000元,其中:生产甲产品耗用350000元,生产乙产品耗用235000元,生产车间一般耗用5000元,企业管理部门耗用2000元
借:生产成本---甲 350000 生产成本---乙 235000 制造费用 5000 管理费用 2000 贷:原材料 592000
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4. 会计的一道分录题
按照最新的会计准则,如果用于是建造生产用固定资产的,如生产线,领用的库存商品的增值税可以抵扣,不计入成本。如果是用于建造厂房等不动产的,增值税需转出,计入成本。
第一种情况:
借:在建工程 40000
贷: 库存商品 40000
第二种情况
借: 在建工程 48500
贷: 库存商品 40000
5. 会计分录题:
1.收到投资人的新增投资,为人民币200万元,已经存入银行。
借:银行存款 200
贷:实收资本 200
2.收到投资人投资的专利技术一项,协议为人民币60万元。
借:无形资产--专利技术 60
贷:实收资本 60
3.向银行借入流动资金120万元,钱已入账,约定10个月内返还。
借:银行存款 120
贷:短期借款 120
4.购入甲材料一批400公斤,单价250元,货款已经通过银行支付,货物已入库。
借:原材料--甲材料 100000(400*250)
应交税费--应交增值税(进项税额) 17000
贷:银行存款 117000
5.购入乙材料一批200公斤,单价100元,货物尚未入库,货款尚未支付。
借:材料采购 -- 乙材料 20000(200*100)
应交税费--应交增值税(进项税额) 3400
贷:应付账款 23400
6.乙材料运抵企业,验收入库。
借:原材料-- 乙材料 20000
贷:材料采购 -- 乙材料 20000
7.以银行存款支付乙材料货款20000元.
借:应付账款 20000
贷:银行存款 20000
8.以上甲乙材料共发生运费480元,以现金支付,按两种材料重量进行分摊.
甲材料应分摊=480/(400+200)*400=320
乙材料应分摊=480/(400+200)*200=160
借:原材料--甲材料 320
--甲材料 160
贷:库存现金 480
9.本月甲材料领用了84000元,其中用于生产A产品的42000元,生产B产品的32000元,车间一般耗费8000元,管理部门领用2000元。
借:生产成本--A产品 42000
--B产品 32000
制造费用 8000
管理费用 2000
贷:原材料--甲材料 84000
10.本月通过银行发放了职工工资共565200元。
借:应付职工薪酬 565200
贷:银行存款 565200
11.结算企业工资,其中生产A产品工人工资245000元,B产品工人175000元,车间管理人员工资65200,管理人员工资80000元。
借:生产成本--A产品 245000
--B产品 175000
制造费用 65200
管理费用 80000
贷:应付职工薪酬 565200
12.以银行存款支付水电费,其中车间用12600元,管理部门用5600元。
借:制造费用 12600
管理费用 5600
贷:银行存款 18200
13.管理部门员工张三出差前预借现金1500元。
借:其他应收款 1500
贷:库存现金 1500
14.张三出差回来,报销差旅费1320元,退回现金180元。
借:管理费用 1320
库存现金 180
贷:其他应收款 1500
15.企业已发夏季高温补贴共14130元,按职工工资比例发放。
借:生产成本--A产品 6125
--B产品 4375
制造费用 1630
管理费用 2000
贷:应付职工薪酬 14130
16.企业车间管理人员报销交通费200元。
借:制造费用 200
贷:库存现金 200
17.预提本月应支付的利息1180元。
借:财务费用 1180
贷:应付利息 1180
18.本月计提折旧72000元,其中车间折旧48000元,管理部门24000元。
借:制造费用 48000
管理费用 24000
贷:累计折旧 72000
19.本月发生制造费用共307200元,按A.B两种产品的生产工人工资进行分摊。
借生产成本--A产品 179200
--B产品 128000
贷:制造费用 307200
20.本月完工A产品1254000元,B产品889500元,已验收入库。
借:库存商品--A产品 1254000
--B产品 889500
贷:生产成本--A产品 1254000
--B产品 889500
21.向某公司销售A产品100000元货款通过银行已经收到。
借:银行存款 117000
贷:主营业务收入 100000
应交税费--应交增值税(销项税额) 17000
22.现金支付以上A产品包装费550元。
借:销售费用/生产成本--A产品 550
贷:库存现金 550
23.向某某公司销售B产品50000元,货款尚未收到,同时现金垫付产品运费260元。
借:应收账款 58760
贷:主营业务收入 50000
应交税费用--应交增值税(销项税额) 8500
库存现金 260
24.在电视台做广告,银行支付30000元。
借:销售费用 30000
贷:银行存款 30000
25.计算并结转本月应缴纳的城建税4900元,教育费附加2100元。
借:营业税金及附加 7000
贷:应交税费用--应交城建税 4900
应交税费用--应交教育费附加 2100
26.销售甲材料80公斤,单价350元,银行已收到货款。
借:银行存款 32760
贷:其他业务收入 28000
应交税费用--应交增值税(销项税额) 4760
27.按每公斤250元结算上题已销材料的成本。
借:其他业务成本 20000
贷:原材料 20000
28.结算本月已销产品成本,A产品775600元,B产品576900元。
借:主营业务成本 1352500
贷:库存商品--A产品 775600
--B产品 576900
29.向地震灾区捐款50000元,已通过银行支付。
借:营业外支出 50000
贷:银行存款 50000
30.因对方违约收到违约金20000元,已通过银行收到。
借:银行存款 20000
贷:营业外收入 20000
6. 会计分录题
买入时:
借 交易性金融资产--成本 8000000
投资收益 63000
贷 银行存款 8063000
5月31日
借 交易性金融资产--公允价值变动 155000
贷 公允价值变动 155000
10月31日
借 公允价值变动 180000
贷 交易性金融资产--公允价值变动180000
1月8日
借 银行存款 7900000
交易性金融资产---公允价值变动180000
贷 交易性金融资产---成本 8000000
投资收益 170000
借 投资收益 180000
贷 公允价值变动 180000 最后一个可能不太对 有些忘了。。
7. 会计分录题:
1. 将损益类账户结转到“本年利润”账户。
借:主营业务收入 1500000
其他业务收入 500000
营业外收入 20000
投资收益 50000
贷:主营业务成本 750000
其他业务成本 80000
销售费用 15000
营业税金及附加 10000
管理费用 20000
财务费用 3000
资产减值损失 20000
营业外支出 2000
本年利润 1170000
2. 按25%计算应交所得税(假设会计利润与税务利润一致)。
1170000*25%=292500
借:所得税费用 292500
贷:应交税费_应交所得税292500
借:本年利润 292500
贷:所得税费用292500
3. 按税后利润的10%计提法定盈余公积。
税后利润=1170000-292500=877500
借:本年利润 877500
贷:利润分配_未分配利润877500
借:利润分配_计提法定盈余公积 87750
贷:盈余公积_计提法定盈余公积87750
4. 按税后利润的25%计提任意盈余公积。
借:利润分配_计提任意盈余公积 219375
贷:盈余公积_计提任意盈余公积219375
5. 按可共分配利润的35 %向投资者分配利润。
借:利润分配_向投资者分配利润 307125
贷:应付股利 307125
6. 确定未分配利润。
借:利润分配_未分配利润614250
贷:利润分配_计提法定盈余公积 87750
利润分配_计提任意盈余公积 219375
利润分配_向投资者分配利润 307125
未分配利润=877500-614250=263250
8. 一题会计分录
(1)借:固定资产82400
贷:银行存款82400
(2)借:物质采购-甲材料360000
-乙材料90000
应交税金-应交增值税(进项税额)76500
贷:银行存款526500
(3)借:材料采购-甲材料1500
-乙材料1500
贷:银行存款3000
(4)借:原材料-甲材料
-乙材料
-丙材料
贷:材料采购-甲材料
-乙材料
-丙材料
(5)借:生产成本-A产品 77000
-B产品106000
制造费用2500
贷:原材料-甲材料102000
-乙材料83500
(6)借:生产成本-A产品 40000
-B产品30000
制造费用10000
管理费用8000
贷:应付职工薪酬88000
(7)借:管理费用-通讯费2200
贷:银行存款2200
(8)借:管理费用2800(根据重要性原则,这点钱直接计入损益算了)
贷:银行存款2800
(9)借:制造费用4000
管理费用2000
贷:累计折旧6000
(10)借:生产成本-A产品 9428.57
-B产品7071.43
贷:制造费用16500
(11)借:库存产品-A产品126428.57
生产成本-A产品126428.57
(12)借:银行存款29250
贷:主营业务收入25000
应交税金-应交增值税(销项税额)4250
(13)借:销售费用3350
贷:银行存款3350
(14)借:财务费用1200
贷:银行存款1200
(15)借:主营业务成本15000
贷: 库存商品- A产品15000
(16)借:本年利润34550
贷:财务费用1200
销售费用3350
管理费用15000
主营业务成本15000
借:主营业务收入25000
贷:本年利润25000
(17)本年利润为亏损,可在五年内用税前利润弥补;无须计提所得税费用
(18)借:利润分配-未分配利润9550
贷:本年利润9550