合伙企业的合伙人如何纳税

1. 合伙企业的合伙人如何纳税

财税〔2008〕65号文件规定，对合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为24000元／年（2000元／月）。  合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。  修订后的《合伙企业法》将法人纳入了其中，并规定合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照国家有关税收规定，由合伙人分别缴纳所得税。  C&T[2000] 91号文件规定，合伙企业在每个纳税年度的总收入减去成本、费用和损失后的余额，应视为个人投资者的生产经营收入。  投资者的工资不得在税前扣除。投资者经营两家以上企业的，可以扣除的个人费用，从其选择的其中一家企业的生产经营收入中扣除。企业实际支付给职工合理的工资、薪金，可以税前扣除；投资者及其家属的生活费不允许税前扣除。

2. 合伙企业的纳税人如何规定的

个人独资企业和合伙企业（以下简称企业）每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以下损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％－35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。前款所称收入总额，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品（产品）销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。该文第五条规定：“个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额；合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。前款所称生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得（利润）。相关知识：办理增值税一般纳税人认定的条件已办理税务登记，年应纳增值税销售额达到下列标准的企业，应当向主管国家税务机关申请办理增值税一般纳税人的认定手续。
（1）从事货物生产或者提供加工、修理修配（以下简称应税劳务）的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以上的；
（2）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以上的。已办理税务登记，年应纳增值税销售额未达到前项规定的定量标准的小规模企业，会计核算健全，能够按照会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额的，可以向主管国家税务机关申请办理增值税一般纳税人认定手续。已办理税务登记，年应纳增值税销售额达到规定标准的个体经营者，能够按照会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额，可以向主管国家税务机关申请办理一般纳税人认定手续。纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额达到定量标准，但分支机构年应税销售额未达到定量标准的，其分支机构可以申请办理增值税一般纳税人认定手续。新开业的从事货物生产或者提供应税劳务的企业注册资金在40万元以上，从事货物批发或零售的企业注册资金在60万元以上的纳税人，应当在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续，待实际生产经营满一年后，视实际情况按规定办理。

3. 请问，合伙企业如何办理税务登记？谢谢！

您好，很高兴回答您的问题。
一、“登记表类型”使用《税务登记表（适用单位纳税人）》。
二、“法定代表人（负责人）”统一登记《合伙企业营业执照》中的“执行事务合伙人”。执行事务合伙人为多个自然人的，登记第一顺位的自然人；执行事务合伙人为法人或其他组织的，登记该法人或其他组织名称，其身份证件类型选择“其他证件”，证件号码登记该法人或其他组织的工商注册号。
三、“投资方信息”登记合伙人投资信息。合伙人为法人或其他组织的，其证件类型选择“其他证件”，证件号码登记该法人或其他组织的工商注册号。
四、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，合伙企业不登记企业所得税税种。
关于企业税务的有关问题我们就介绍到这里，以上回答供您参考，希望可以帮到您，欢迎您为我们点赞及关注我们，谢谢。

4. 有限合伙企业变更普通合伙人

1.当有限合伙企业仅剩普通合伙人时，有限合伙企业转为普通合伙企业，并应当进行相应的变更登记。
2.当有限合伙企业仅剩有限合伙人时，则该企业不再是合伙企业，故应解散。
3.经全体合伙人一致同意，普通合伙人可以转变为有限合伙人，有限合伙人可以转变为普通合伙人。
一、注册有限合伙企业要注册资本吗
注册有限合伙企业对注册资本没有什么限制，设立有限合伙企业应当具备下列条件：
(一)有限合伙企业由二个以上五十个以下合伙人设立，但是，法律另有规定的除外；
(二)有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人；
(三)有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样；
(四)有限合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利作价出资；
(五)有限合伙人不得以劳务出资；
(六)有限合伙人应当按照合伙协议的约定按期足额缴纳出资；未按期足额缴纳的，应当承担补缴义务，并对其他合伙人承担违约责任；
(七)有限合伙企业登记事项中应当载明有限合伙人的姓名或者名称及认缴的出资数额；
(八)有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务。执行事务合伙人可以要求在合伙协议中确定执行事务的报酬及报酬提取方式；
(九)有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。
二、导致合伙企业解散的情形有哪些？
1、合伙协议约定的经营期限届满合伙人决定不再经营的。
合伙协议约定有经营期限，期限届满时合伙人不愿意继续经营合伙当然终止。这意味着合伙协议约定的经营期限届满并不必然引起合伙企业的解散，只有在与合伙人不愿继续经营的条件同时具备时才会引起合伙企业解散的后果。如果合伙协议约定的经营期限届满后台伙人对继续经营合伙事业均无异议则可认为合伙人一致同意延长合伙经营期限。延长后的期限则为不定期限。但此时应在原约定的经营期限届满之日起15日内向原登记机关办理有关变更登记手续。
2、合伙协议约定的解散事由出现。
合伙协议如约定当某一事由出现时合伙便解散则设立合伙的行为实为附解除条件的法律行为条件成就时协议解除合伙解散。
3、全体合伙人决定解散。
合伙可由合伙人基于合意而设立自然也可基于合伙人的合意而解散。无论合伙协议是否约定有合伙经营期限合伙人均可通过合意而终止合伙协议解散合伙。如果一部分合伙人同意解散合伙而一部分不同意则合伙不解散由同意解散的合伙人退伙合伙企业继续存在。当然在不同意解散合伙的合伙人只有1人时合伙关系自当消灭合伙解散。
4、合伙人已不具备法定人数满30天。
合伙企业的合伙人必须是2人以上，若合伙成立后不断发生退伙而只剩下1人时便出现了合伙人不足法定人数的现象。当这种情形持续满30天时合伙企业应当解散。
5、合伙协议约定的合伙目的已经实现或者无法实现。
6、被依法吊销营业执照、责令关闭或者被撤销。
7、有限合伙企业仅剩有限合伙人的。
有限合伙企业仅剩有限合伙人的应当解散。试想如果合伙企业里都是有限合伙人都承担有限责任即以其出资为限对企业债务承担责任。要知道，律对于公司的要求可比合伙企业要严苛得多。有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人。
8、出现法律、行政法规规定的合伙企业解散的其他原因。
三、有限合伙人的债务清偿规则是什么
1、有限合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以以其从有限合伙企业中分取的收益用于清偿;债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在有限合伙企业中的财产份额用于清偿。人民法院强制执行有限合伙人的财产份额时，应当通知全体合伙人。在同等条件下，其他合伙人有优先购买权。2、有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。
【本文关联的相关法律依据】
《中华人民共和国合伙企业法》
第七十二条有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外。  
第七十五条有限合伙企业仅剩有限合伙人的，应当解散；有限合伙企业仅剩普通合伙人的，转为普通合伙企业。

5. 合伙企业合伙人如何纳税

1、合伙企业所得的分配比例根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）合伙企业的合伙人按照下列原则分配应纳税所得额：
（1）合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。
（2）合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。
（3）协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。
（4）无法确定出资比例的，以全部生产经营和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。
2、合伙企业不是所得税的纳税人合伙企业不是所得税的纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。如果A合伙企业的合伙人为自然人和法人，A合伙企业作为合伙人再投资设立B合伙企业，应以A合伙企业的合伙人作为纳税人。
3、“先分后税”的原则合伙企业的生产经营所得和其他所得，应按先分后税原则，根据分配比例计算各个合伙人的应纳税所得额。生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润），不包括合伙企业对外投资分回的利息和股息。即为合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，其中收入总额，是指合伙企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品（产品）销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。因此，大家看完之后就知道怎么来进行纳税，需要根据相关的规定来进行。既然选择了合伙企业，就应该清晰明确在企业生产经营过程中合伙人进行纳税，对于不依法纳税的人会受到相应的处罚。

6. 有限合伙企业如何纳税

有4个注意事项。例如：1.有限合伙企业所得税征税原则；2.有限合伙企业取得投资收益分配原则；3.法人合伙人企业所得税应纳税所得额计算原则；4.纳税时点。合伙企业获得投资收益，要从行申报按合伙协定约定比例计算的红利所得。在合伙企业取得红利的次月十五天内按利息、股息、红利所得申报个人所得税。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第一条 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

7. 合伙企业合伙人如何纳税

1、合伙企业所得的分配比例 根据《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)合伙企业的合伙人按照下列原则分配应纳税所得额： (1)合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。 (2)合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。 (3)协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。 (4)无法确定出资比例的，以全部生产经营和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。 2、合伙企业不是所得税的纳税人 合伙企业不是所得税的纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。 如果A合伙企业的合伙人为自然人和法人，A合伙企业作为合伙人再投资设立B合伙企业，应以A合伙企业的合伙人作为纳税人。 3、“先分后税”的原则 合伙企业的生产经营所得和其他所得，应按先分后税原则，根据分配比例计算各个合伙人的应纳税所得额。生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得(利润)，不包括合伙企业对外投资分回的利息和股息。即为合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，其中收入总额，是指合伙企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。 目前在我国市场经济领域，合伙类型的企业是比较常见的，由于任何合伙企业得以存续的首要前提就是各位合伙人都可以承担责任，故此在变更合伙协议之前，必须要得到所有的合伙人的同意，在变更之后，旧的合伙企业协议就会失效。

8. 合伙企业合伙人如何纳税

1、合伙企业所得的分配比例根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)合伙企业的合伙人按照下列原则分配应纳税所得额：(1)合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。(2)合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。(3)协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。(4)无法确定出资比例的，以全部生产经营和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。2、合伙企业不是所得税的纳税人合伙企业不是所得税的纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。如果A合伙企业的合伙人为自然人和法人，A合伙企业作为合伙人再投资设立B合伙企业，应以A合伙企业的合伙人作为纳税人。3、“先分后税”的原则合伙企业的生产经营所得和其他所得，应按先分后税原则，根据分配比例计算各个合伙人的应纳税所得额。生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得(利润)，不包括合伙企业对外投资分回的利息和股息。即为合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，其中收入总额，是指合伙企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。目前在我国市场经济领域，合伙类型的企业是比较常见的，由于任何合伙企业得以存续的首要前提就是各位合伙人都可以承担责任，故此在变更合伙协议之前，必须要得到所有的合伙人的同意，在变更之后，旧的合伙企业协议就会失效。